¿Cómo hacer que los negocios digitales paguen impuestos?

Judith Morán

Hay una cantidad relevante de recursos provenientes del comercio digital que no se fiscalizan y este es el problema fiscal más grande que existe a escala mundial, afirmó Ulises Martínez, vicepresidente del sector empresa del consejo directivo del Colegio de Contadores Públicos de Guadalajara. 

En la conferencia "Retos y oportunidades para la fiscalización de la economía digital", organizada por la Especialidad en Impuestos con Responsabilidad Social del ITESO, el también profesor del posgrado explicó que en todos los países se analiza la forma de fiscalizar a las plataformas y los modelos de negocios que tienen que ver con la llamada economía digital. 

Entre las circunstancias que dificultan la fiscalización de sus actividades está la movilidad, ya que se trata negocios que no necesitan mucho personal para su operación en otros lugares y sus usuarios también pueden hacer uso de la plataforma sin estar en su país de residencia. 

Otra circunstancia, explicó, es que se trata de servicios intangibles y las empresas pueden llevarlos a países en los que las tasas de tributación son menores. El integrante del consejo directivo del Colegio de Contadores Públicos de Guadalajara señaló que los países que tienen bajas imposiciones tributarias son más flexibles, mientras que las naciones con más reglas están comenzando a cambiarlas para fiscalizar la economía digital.  

"Derivado de esto se han generado intereses políticos y países como Estados Unidos, por ejemplo, no quieren que cambien las reglas porque los monstruos que tienen que ver la economía digital están ahí. En cambio, la Unión Europea, que representa un mercado importante, India o China sí están presionando para que se cambien las reglas y se les asigne ‘una parte del pastel' para que en el país de consumo se pague una parte del impuesto de estas plataformas que generan cantidades multimillonarias todos los años". 

El profesor señaló que en México ya cambió la Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA) pero que en el caso del Impuesto sobre la Renta (ISR) estas plataformas no generan pagos. 

"En México ya hay IVA para las actividades de digitalización. A Netflix, por ejemplo, ya lo obligaron a que se registre y pague el IVA, que en la realidad lo pagan los consumidores. Si lo comparamos con un negocio tradicional, por lo menos, ya están estandarizados los negocios digitales en materia del IVA". 

El también socio de impuestos de la firma Shütz Consultores agregó que la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) y el G20 tienen el Proyecto de Erosión de Base y Traslado de Beneficios (BEPS, por sus siglas en inglés) para que las multinacionales no dejen de pagar impuestos o no lo hagan por debajo de lo que lo hace un negocio tradicional. Sin embargo, a la fecha, todavía no hay una conclusión de cómo llevarlo a cabo. 

"Lo importante que es que ya se busca generar un nexo para que se pague el impuesto en el país de mercado. Es decir, generar alguna regla con base en los usuarios y las ventas en ese país. Eso es lo que se está buscando. Para esto, obviamente, se requeriría muchísima coordinación de la mayoría de los países del mundo, así como mucha transparencia", dijo Martínez.  

Agregó que cada vez más habrá modelos de negocios más disruptivos y cambiantes, lo que implicará más complejidad para recaudar impuestos.